月薪 12000 元，第 1 个月
税前月工资 12000 元，当前月份 1，每月专项扣除 2100 元，专项附加扣除 0 元，此前已预扣税额 0 元时，累计应纳税所得额 4900 元，本月预估个税 147 元。
个税计算器（工资薪金累计预扣，可算应补应退）
按累计预扣法算工资个税，也能按实际累计数看应补应退
计算方法和官方来源 想看公式和来源时展开 +
累计应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除。本月应预扣税额 = 累计税额 - 已预扣税额。
适合月度工资薪金个人所得税估算，默认按固定月收入推算累计收入。
- 工资薪金预扣预缴采用累计预扣法，依据《工资薪金个税预扣率表与扣除标准 2026》。
- 累计减除费用按5000元/月累计，工资预扣率为3%至45%七级，依据《工资薪金个税预扣率表与扣除标准 2026》。
- 全年一次性奖金可比较单独计税与并入综合所得，现行单独计税期限见《全年一次性奖金单独计税延续到 2027 年底》。
本页只估算工资薪金个税预扣额，不采集输入值，不替代个税 App、扣缴客户端或税务机关口径。
政策口径与适用范围
人工核验 2026-05-22适用范围
适用于居民个人工资薪金个人所得税的月度预扣预缴估算。
计算假设
- 固定月薪估算模式默认每月工资、专项扣除和专项附加扣除保持一致。
- 实际累计输入模式按用户填写的累计收入、累计扣除合计和已预扣税额计算。
- 专项扣除通常指五险一金等法定扣除，专项附加扣除是子女教育、住房贷款利息等项目。
不适用场景
- 不适用于劳务报酬、稿酬、特许权使用费或非居民个人扣缴计算。
- 不替代个税 App、扣缴客户端或税务机关最终申报结果。
页面更新日期：2026-05-22
个税计算适合解决什么问题
个人所得税计算器用于估算工资薪金本月应预扣个税、累计应纳税所得额和累计应纳税额。拿到工资条或个税 App 明细后，可用本页核对本月预扣税额。
页面提供固定月薪估算和实际累计输入两种模式。固定月薪适合收入和扣除稳定的人；实际累计输入更适合换工作、补发工资、奖金并入工资、专项附加扣除中途变化等情况。
个税计算怎么用
- 收入稳定时选择固定月薪估算，填税前月工资、当前月份、每月专项扣除和每月专项附加扣除。
- 第 2 至 12 月建议填写此前已预扣税额，这样能减少本月税额偏差。
- 如果有个税 App 明细，切换到实际累计输入，直接填累计收入、累计扣除合计和累计已预扣税额。
- 核对累计扣除合计时，要把累计减除费用、五险一金专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除放在同一口径下。
- 查看结果时主要核对本月预估个税和累计应纳税所得额，不要把单月应纳税所得额误认为全年数据。
常见场景示例
同口径发到第 12 个月
月薪 12000 元，每月专项扣除 2100 元，专项附加扣除 0 元，此前已预扣税额 2870 元时，累计应纳税所得额 58800 元，累计应纳税额 3360 元，本月预估个税 490 元。
用实际累计数据核对
如果个税 App 显示累计收入 144000 元、累计扣除合计 85200 元、累计已预扣税额 2870 元，本工具会得出累计应纳税所得额 58800 元、累计应纳税额 3360 元、本月个税约 490 元。
相关政策与办理口径
工资薪金个税预扣率表与扣除标准 2026
核对5000元/月基本减除费用、3%–45%七级预扣率、七项专项附加扣除、首次取得工资和年度汇算期限。
全年一次性奖金单独计税延续到 2027 年底
核对年终奖单独计税期限、月度换算税率、两种计税选择和六个跨档盲区。
相关模板
常见问题
固定月薪估算和实际累计输入选哪个？
有个税 App 或工资条累计数据时优先选实际累计输入。固定月薪估算只适合月收入、专项扣除和专项附加扣除都比较稳定的情况。
累计减除费用按多少算？
工资薪金累计预扣法中，累计减除费用通常按5000元/月乘以截至本月的月份数估算。
专项附加扣除从几月开始生效？
具体以个税 App 确认和扣缴单位申报为准。本页只按你填写的每月或累计扣除金额估算，不判断申报状态。
劳务报酬能用这个个税计算器吗？
不建议。劳务报酬有单次预扣规则和年度汇算差异，请使用劳务报酬个税计算器。
应届生第一个月工资为什么几乎不扣税？
按税务总局2020年第13号公告，当年首次取得工资薪金的居民个人（典型是应届生7月入职），预扣预缴时累计减除费用不是从入职月起算，而是按5000元/月乘以当年截至本月的月份数计算。也就是说7月入职，7月这个月就能扣5000×7=35000元的累计减除费用，通常比当月工资还高，所以第一个月、甚至前几个月都几乎不扣税或扣得很少；等到年底累计收入上来后，才会开始正常预扣。本页“今年首次取得工资”选“是”，就是按这条规则计算。专项附加扣除按规定可以从1月起算全年额度、年度内补扣，但本页第一版保守处理，只按你填写的本月专项附加扣除金额计入累计扣除，不自动补算此前月份，实际以个税 App 和扣缴单位口径为准。
应届生有个税减免吗？
个人层面并没有专门针对应届生的“个税减免”。网上常说的应届生税收优惠，指的是企业招用应届毕业生可享受的税收优惠政策，作用在企业端，跟应届生工资条上要不要扣个税没有关系。应届生前几个月税额很低甚至不扣，原因是上面那条累计减除费用规则（当年首次取得工资，按当年已过月份数计算累计减除费用），不是谁给了个人所得税减免。
算出来是负数／显示应退，是什么意思？
在实际累计输入模式下，如果累计已预扣税额超过了截至本月的全年应纳税额，差额就是可能退还的税额，页面会显示“应退”。这种情况常见于年中入职、中间有月份没有收入或断缴、专项附加扣除到年底才补填等场景。本页只按你填写的累计数据估算，实际能否退税、退多少，要在次年3月1日至6月30日通过个人所得税 App 办理年度汇算后才能确定。
个税税率表和速算扣除数在哪看？
工资薪金按累计应纳税所得额查3%至45%的七级预扣率表；每一级同时对应一个速算扣除数。
年终奖是并入工资算还是单独算？
符合全年一次性奖金口径时，现行政策允许比较单独计税与并入当年综合所得。哪种税额较低取决于全年收入和扣除，应先比较两种结果。
算完想留在 Excel 里继续核对怎么办？
可以下载个税计算 Excel 模板，按月保存工资、五险一金、专项附加扣除、累计收入和累计已预扣税额，在 Excel 或 WPS 中继续核对。