工资个税按累计预扣法算
每月不是孤立计税；随着累计收入跨过税率档位，年初税额较少、后面月份增加可能是正常的累计结果。
工资薪金个税预扣率表与扣除标准 2026
工资薪金按累计预扣法计算；每月5000元基本减除费用按累计月份计入，七级预扣率为3%–45%。七项专项附加扣除中，子女教育、3岁以下婴幼儿照护和赡养老人三项自2023年起提高标准。需要办理年度汇算的，法定办理期为次年3月1日至6月30日。
先看结论
七项中有三项在2023年提高
子女教育、3岁以下婴幼儿照护和赡养老人提高了标准，另外四项并未随之统一上调。
年终奖单独计税还能用到2027年底
全年一次性奖金可在现行期限内比较单独计税与并入综合所得；查看年终奖政策依据。
基本减除费用
基本减除费用 5000 元/月
累计预扣时按5000元/月乘以当年截至本月的任职受雇月份数；全年口径为60000元。
全年口径 60000 元/年
年度综合所得口径的减除费用；工资预扣时仍按5000元/月随月份累计。
工资薪金累计预扣率表
| 级数 | 累计应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 第1级 | 累计应纳税所得额不超过36000元 | 3% | 0 元 |
| 第2级 | 超过36000元至144000元 | 10% | 2520 元 |
| 第3级 | 超过144000元至300000元 | 20% | 16920 元 |
| 第4级 | 超过300000元至420000元 | 25% | 31920 元 |
| 第5级 | 超过420000元至660000元 | 30% | 52920 元 |
| 第6级 | 超过660000元至960000元 | 35% | 85920 元 |
| 第7级 | 超过960000元 | 45% | 181920 元 |
本期应预扣税额 =（累计预扣应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数）− 累计减免税额 − 累计已预扣税额。
七项专项附加扣除现行标准
子女教育 2000 元/月/每个子女
自2023年1月1日起执行提高后的标准。
3岁以下婴幼儿照护 2000 元/月/每个婴幼儿
2022年设立，自2023年1月1日起由1000元提高至2000元。
赡养老人 3000 元/月
独生子女按每月3000元扣除；非独生子女分摊合计3000元，每人分摊额不超过1500元/月。
继续教育 400 元/月或3600 元/年
学历（学位）继续教育按400元/月；技能人员、专业技术人员职业资格继续教育在取得证书当年按3600元定额扣除。
大病医疗 年度限额80000元
医保目录范围内个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
住房贷款利息 1000 元/月
符合条件的首套住房贷款利息按1000元/月定额扣除，最长不超过240个月。
住房租金 1500 / 1100 / 800 元/月
按主要工作城市类型分三档；本人及配偶在主要工作城市无自有住房等条件仍需同时满足。
能否扣除、由谁扣除、如何分摊和需要留存什么资料，还要同时满足对应项目的适用条件；这里列的是金额标准，不等于自动取得扣除资格。
年度内首次取得工资怎么累计
5000 × 当年截至本月月份数
符合2020年第13号公告条件的居民个人，可从当年1月起按已过月份数计算累计减除费用。 例如符合条件的应届生7月首次取得工资，累计基本减除费用可按5000×7计算，而不是只按7月一个月计算。
年度汇算时间
次年3月1日至6月30日
是否需要办理汇算应按个人所得税法及实施条例规定判断，不是所有取得工资的人都必须办理。 汇算会把全年综合所得、扣除和已预缴税额重新汇总，结果可能是退税、补税或无需补退。
官方来源
《中华人民共和国个人所得税法》
2018-08-31修正。用于核对综合所得年度60000元减除费用、3%–45%七级税率表和次年3月1日至6月30日汇算期限。
存档回执：geshuifa-2018 · SHA-256 442006d0f115… · 核验 2026-08-19《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
国务院令第707号，2018-12-18成文。用于核对需要办理综合所得汇算的情形，以及专项附加扣除信息提供口径。
存档回执：geshuifa-shishi-tiaoli-2018 · SHA-256 886269d02c0e… · 核验 2026-08-19国家税务总局公告2018年第56号
2018-12-19成文。用于核对工资薪金累计预扣法、累计减除费用公式和七级预扣率表。
存档回执：sat-2018-56-leiji-yukou · SHA-256 cfd26d4efc41… · 核验 2026-08-19国家税务总局公告2018年第61号
2018-12-21成文。用于核对扣缴申报中的累计预扣法、5000元/月累计减除费用和专项附加扣除申报规则。
存档回执：sat-2018-61-kouyao-banfa · SHA-256 f5c6196cf617… · 核验 2026-08-19国发〔2018〕41号
2018-12-13成文。设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除并规定基础标准。
存档回执：guofa-2018-41-zhuanxiang-fujia · SHA-256 d8a0677adc54… · 核验 2026-08-19国发〔2022〕8号
2022-03-19成文。设立3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，自2022年1月1日起实施。
存档回执：guofa-2022-8-yinger-zhaohu · SHA-256 838c1a06837c… · 核验 2026-08-19国发〔2023〕13号
2023-08-28成文。自2023年1月1日起，将婴幼儿照护、子女教育提高到2000元/月，将赡养老人提高到3000元/月。
存档回执：guofa-2023-13-tigao-biaozhun · SHA-256 a9f83d5b9355… · 核验 2026-08-19国家税务总局公告2020年第13号
2020-07-28成文。用于核对年度内首次取得工资薪金者按5000元乘以当年截至本月月份数计算累计减除费用的规则。
存档回执：sat-2020-13-shouci-gongzi · SHA-256 f24aa94e8c6a… · 核验 2026-08-19相关计算器
个人所得税计算器
按累计预扣法输入实际累计收入、扣除和已预扣税额，估算截至本月的应补或应退差额。
税后工资反推税前计算器
从目标到手工资反推税前月薪和本月个税，适合谈薪或复核工资条。
税前税后工资计算器
把个人五险一金、专项附加扣除和累计预扣个税一起估算，查看大致到手工资。
下载 Excel 模板
个税计算 Excel 模板（累计预扣法）
按月填写税前工资、个人五险一金和专项附加扣除，自动核对累计应纳税所得额、本月应扣个税；另含年终奖单独计税表。
常见问题
个税税率表 2026 是多少？
工资薪金累计预扣使用3%至45%的七级预扣率表。先算截至本月的累计应纳税所得额，再按对应税率和速算扣除数算累计应纳税额，减去此前已预扣税额，得到本月应预扣额。
专项附加扣除 2023 涨了多少？
七项中有三项提高：子女教育和3岁以下婴幼儿照护分别从每个子女每月1000元提高到2000元；赡养老人从每月2000元提高到3000元，非独生子女每人分摊上限同步提高到1500元。
累计减除费用 6 万是什么意思？
5000元/月是基本减除费用，全年12个月合计60000元。工资预扣按月份累计，并不是每月直接套全年60000元；符合年度内首次取得工资规则的人，可按当年截至本月的月份数累计计算。
个税什么时候汇算、能退吗？
需要办理上一年度综合所得汇算的，法定办理期是次年3月1日至6月30日。把全年收入、扣除和已预缴税额重新汇总后，已预缴多于全年应纳税额可能退税，少于则可能补税；是否需要办理以当年规则和个税App提示为准。
为什么年初个税少、后面月份可能变多？
累计应纳税所得额会随月份增加，跨过36000元、144000元等档位后，累计税率档会变化。本月预扣额等于累计应纳税额减去此前已预扣额，所以同样月薪也可能在不同月份出现不同税额。
本站内容用于估算和工资条核对，不替代税务机关、自然人电子税务局扣缴端、个人所得税 App 或专业机构意见。正式申报前请核对当期有效政策和个人实际数据。