单独计税现行期限到2027-12-31
到期后若没有新的延续文件，就不能继续直接沿用；发放和申报前应核对届时有效政策。
全年一次性奖金单独计税延续到 2027 年底
全年一次性奖金单独计税政策现行有效期至2027年12月31日，也可选择并入当年综合所得。两种方法结果可能差很多；单独计税在36000元、144000元等六个跨档点存在到手金额骤降，应先计算再选择。
先看结论
两种算法结果可能差很多
同一笔奖金可比较单独计税与并入综合所得，哪种更省取决于全年收入和扣除，先算再选。
六个临界点会出现到手骤降
36000元、144000元等点位跨档后，奖金多发1元，到手反而可能少几千到数万元。
政策期限
现行政策到期日 2027-12-31
财政部、税务总局公告2023年第30号明确执行至2027年12月31日；届时应再核对是否有延续文件。
单独计税公式 奖金收入 × 税率 − 速算扣除数
先用全年一次性奖金收入除以12个月，以商数查下方月度换算税率表。
年终奖单独计税月度换算税率表
| 级数 | 奖金除以12后的月度换算数 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 第1级 | 月度换算数不超过3000元 | 3% | 0 元 |
| 第2级 | 超过3000元至12000元 | 10% | 210 元 |
| 第3级 | 超过12000元至25000元 | 20% | 1410 元 |
| 第4级 | 超过25000元至35000元 | 25% | 2660 元 |
| 第5级 | 超过35000元至55000元 | 30% | 4410 元 |
| 第6级 | 超过55000元至80000元 | 35% | 7160 元 |
| 第7级 | 超过80000元 | 45% | 15160 元 |
两种计税方式怎么选
全年一次性奖金单独计税
奖金除以12个月，以商数查月度换算税率和速算扣除数，再按奖金全额计算税额。
并入当年综合所得
把奖金并入当年综合所得后按综合所得年度税率表计算；哪种更省取决于全年收入和扣除。
先比较全年结果
不要只看奖金税率；把工资、奖金、专项扣除、专项附加扣除和已预扣税额放到同一年度口径中比较。
年终奖单独计税的六段盲区
下表比较“临界点金额”和“临界点金额+1元”的到手差额。数值按现行月度换算税率表计算，四舍五入到分。
| 奖金临界点 | 多发1元后的到手变化 | 跨档说明 |
|---|---|---|
| 36,000 元 | 到手约少 2,309.10 元 | 36000元仍按3%档；36001元进入10%档。 |
| 144,000 元 | 到手约少 13,199.20 元 | 144000元仍按10%档；144001元进入20%档。 |
| 300,000 元 | 到手约少 13,749.25 元 | 300000元仍按20%档；300001元进入25%档。 |
| 420,000 元 | 到手约少 19,249.30 元 | 420000元仍按25%档；420001元进入30%档。 |
| 660,000 元 | 到手约少 30,249.35 元 | 660000元仍按30%档；660001元进入35%档。 |
| 960,000 元 | 到手约少 87,999.45 元 | 960000元仍按35%档；960001元进入45%档。 |
盲区意味着在临界点之后的一段奖金区间内，税前奖金增加但到手金额反而低于临界点。制定奖金方案时不要只避开“临界点+1元”，应直接比较计算器给出的税额和到手额。
官方来源
财政部、税务总局公告2023年第30号
2023-08-18成文。明确全年一次性奖金可单独计税，也可并入当年综合所得；单独计税政策执行至2027年12月31日，并附月度换算税率表。
存档回执：mof-sat-2023-30-nianzhongjiang · SHA-256 45df3e077f0e… · 核验 2026-08-19《中华人民共和国个人所得税法》
2018-08-31修正。用于核对奖金选择并入综合所得时适用的3%–45%年度综合所得税率表和年度汇算框架。
存档回执：geshuifa-2018 · SHA-256 442006d0f115… · 核验 2026-08-19国家税务总局公告2018年第56号
2018-12-19成文。用于核对工资薪金累计预扣法；比较奖金并入综合所得时，需要结合全年工资、扣除和已预扣税额一起估算。
存档回执：sat-2018-56-leiji-yukou · SHA-256 cfd26d4efc41… · 核验 2026-08-19相关计算器
年终奖个税计算器
对比年终奖单独计税与并入综合所得两种方式的税额，先算再选择。
年终奖税后反推税前计算器
按目标到手奖金反推税前奖金，并显示盲区造成的两个可能税前解。
个人所得税计算器
估算工资薪金累计预扣和全年综合所得口径，辅助比较奖金并入后的影响。
常见问题
年终奖单独计税政策到什么时候？
现行财政部、税务总局公告写明执行至2027年12月31日。接近到期或在2028年以后发放奖金时，应先核对是否发布新的延续文件，不能把当前期限自动外推。
年终奖一定要单独计税吗？
不是。符合全年一次性奖金口径的收入，可以选择单独计税，也可以选择并入当年综合所得。哪种税额更低取决于全年收入、扣除和其他综合所得，应把两种结果放在一起比较。
为什么年终奖36000元和36001元差很多？
单独计税先用奖金除以12查税率。36000元的月度换算数是3000元，仍在3%档；36001元会进入10%档，虽然只多发1元，到手反而约少2309.10元，这就是跨档盲区。
年终奖多发1元少拿的钱去哪了？
跨档后税率对整笔奖金计算，而不是只对多出的1元计算，所以税额会在临界点突然上升。盲区不是税务机关额外收费，而是单独计税公式在税率档位切换时产生的结果。
已经算出单独计税更省，可以直接按这个结果申报吗？
计算结果只适合预算和复核。正式申报还要确认收入是否符合全年一次性奖金口径、当年是否已经使用过相关单独计税安排，以及扣缴端和个人所得税App的实际数据。
本站内容用于奖金方案估算和扣缴复核，不替代税务机关、自然人电子税务局扣缴端、个人所得税 App 或专业机构意见。正式申报前请确认收入性质、政策有效期和个人全年实际数据。