年终奖怎么发最划算：计税方式和临界点
年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得，选哪种取决于全年应纳税所得额。另附六个临界点的完整区间表：多发 1 元，到手反而变少，最高一档少八万多。
年终奖有两种算税方式：单独按全年一次性奖金计税，或者并入当年综合所得一起算。哪种更省不看奖金本身，看全年综合所得的应纳税所得额高不高。另有一件更要紧的事：单独计税的税率是按“奖金 ÷ 12”查档的，跨档时税率整级跳而速算扣除数补不回来，所以在六个临界点上多发 1 元，到手反而会少一大截。下面两张表的每个数都由站内计算器按现行税率表算出，没有一处是手写的。
更新日期：2026-08-29；官方资料查阅日期：2026-08-29
两种方式的选择逻辑
单独计税把奖金拿出来单算：奖金除以 12 查月度换算税率表，再按奖金全额乘税率减速算扣除数。并入综合所得则是把奖金加到当年综合所得上，按年度税率表算增量税。前者的税率只由奖金决定，后者的税率由“你本来已经用到第几档”决定。所以工资高、综合所得已经踩在高档的人，单独计税通常更省；全年扣除还没用完的人，并入反而更划算——奖金正好填掉没用上的扣除额和低税率区间。
| 全年综合所得应纳税所得额（不含奖金） | 单独计税 | 并入综合所得 | 哪种更省 | 差额 |
|---|---|---|---|---|
| 0 元（还有 30,000 元扣除没用完） | 1,080.00 元 | 180.00 元 | 并入综合所得 | 900.00 元 |
| 0 元 | 1,080.00 元 | 1,080.00 元 | 单独计税 | 0.00 元 |
| 20,000 元 | 1,080.00 元 | 2,480.00 元 | 单独计税 | 1,400.00 元 |
| 36,000 元 | 1,080.00 元 | 3,600.00 元 | 单独计税 | 2,520.00 元 |
| 200,000 元 | 1,080.00 元 | 7,200.00 元 | 单独计税 | 6,120.00 元 |
表怎么读
上表固定年终奖 36000 元，只改全年综合所得的应纳税所得额，也就是全年收入减掉 6 万元减除费用、五险一金和专项附加扣除之后的数。这个数为 0 甚至还有扣除没用完时，并入更省；一旦它超过 0 并往上走，单独计税的优势就出来了，而且综合所得的档位越高，差得越多。要注意两点：一是这张表只换了一个变量，实际情况还受奖金金额本身影响；二是同一个纳税年度内，全年一次性奖金单独计税只能用一次。
- 全年一次性奖金单独计税的现行政策执行到 2027 年 12 月 31 日，到期是否延续要另行核对文件。
- 综合所得汇算清缴时可以改选计税方式，具体以个税 App 的汇算界面和主管税务机关口径为准。
临界点：多发 1 元，到手反而变少
单独计税查的是月度换算税率表，用奖金除以 12 的商数定档。在档位交界处，商数刚过界，整笔奖金的税率就跳一级，而速算扣除数只补回一小部分，于是到手金额向下跳一截。六个临界点分别在 36000、144000、300000、420000、660000 和 960000 元。跌幅随档位放大：第一个临界点多发 1 元少拿两千多，最后一个少拿八万多。最后一列是这段区间的出口：税前要一直发到那个数，到手才追平临界点的水平；中间这一段，发多少都不如就发临界点。
| 临界点税前金额（税率跳档） | 临界点到手 | 多发 1 元后到手 | 多发 1 元少拿 | 发到多少才追平 |
|---|---|---|---|---|
| 36,000 元（3% → 10%） | 34,920.00 元 | 32,610.90 元 | 2,309.10 元 | 约 38,566.67 元 |
| 144,000 元（10% → 20%） | 129,810.00 元 | 116,610.80 元 | 13,199.20 元 | 160,500.00 元 |
| 300,000 元（20% → 25%） | 241,410.00 元 | 227,660.75 元 | 13,749.25 元 | 约 318,333.33 元 |
| 420,000 元（25% → 30%） | 317,660.00 元 | 298,410.70 元 | 19,249.30 元 | 447,500.00 元 |
| 660,000 元（30% → 35%） | 466,410.00 元 | 436,160.65 元 | 30,249.35 元 | 约 706,538.46 元 |
| 960,000 元（35% → 45%） | 631,160.00 元 | 543,160.55 元 | 87,999.45 元 | 1,120,000.00 元 |
发奖金前实际怎么用这张表
定金额的时候先看落点。如果拟发数刚好落在某个临界点上方一点点，往下调到临界点，公司少发几块钱，员工到手却多出一大截。落在区间中段的，要么退回临界点，要么加到追平那个数以上再往上走。表里三个追平值是除得尽的整数（160500、447500、1120000），另外三个除不尽，标了“约”，按分四舍五入。
- 临界点比较的是“单独计税口径下的到手金额”，换成并入综合所得算，跳档形态不一样，要按上面第一张表另行比较。
- 拟发金额落在区间里、又必须发这个数的（比如合同或考核方案已经写死），把差额留到下一个纳税年度或者改用其他合规发放方式，都要先和财务、税务口径对齐。
常见问题
年终奖单独计税和并入综合所得，哪个更省？
看全年综合所得的应纳税所得额。这个数为 0 或者还有扣除没用完时，并入通常更省，奖金正好去填没用上的额度；这个数越高，单独计税越有优势。以年终奖 36000 元为例，应纳税所得额 0 元时两种方式都是 1080 元；到 20000 元时并入要 2480 元，单独仍是 1080 元。发之前用年终奖计算器把两种口径都跑一遍再定。
年终奖的临界点有几个？分别是多少？
六个：36000、144000、300000、420000、660000、960000 元。它们是月度换算税率表七个档位之间的六个交界，等于各档上限乘 12。正好发这些数适用低一档税率，多发 1 元就整笔跳到高一档。
年终奖多发 1 元，到手真的会变少吗？
会。发 36000 元时到手 34920.00 元，发 36001 元时到手只有 32610.90 元，少了 2309.10 元。原因是单独计税按奖金除以 12 的商数定档，36000 ÷ 12 = 3000 仍在 3% 档，36001 ÷ 12 超过 3000 就整笔按 10% 计税，而速算扣除数只补回 210 元。
落在盲区里的年终奖，要发到多少才追平？
36000 元这段要发到约 38566.67 元；144000 元那段发到 160500.00 元；300000 元那段约 318333.33 元；420000 元那段 447500.00 元；660000 元那段约 706538.46 元；960000 元那段 1120000.00 元。发到这个数，到手才回到临界点的水平；中间的部分，多发的钱全被跳档的税率吃掉。
一年可以用几次年终奖单独计税？
一个纳税年度内只能用一次。分几次发的奖金，只有其中一笔能按全年一次性奖金单独计税，其余并入当月工资薪金。现行单独计税政策执行至 2027 年 12 月 31 日。
政策依据与参数出处
本文引用的条款和数值，在站内有对应的依据页，逐条列了原文出处和核验日期。
- 年终奖单独计税政策依据与月度换算税率表 七级月度换算税率、速算扣除数和政策到期日都在这一页，本页两张表的税率参数与它同源。
- 年终奖个税计算器 填入自己的奖金和全年应纳税所得额，两种计税方式一起算，不用照表估。
- 年终奖税后反推税前计算器 已经谈好到手金额时，反推税前该发多少，落在盲区里会同时给出两个解。
- 工资薪金个税预扣率表与扣除标准 2026 综合所得年度税率表、5000 元减除费用和专项附加扣除的口径都在这一页。
官方来源
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